Lediglich Privatpersonen und deren Vermögen sind abgeltungssteuerpflichtig. Wenn Kapitalerträge im Betriebsvermögen anfallen, ist darauf Kapitalertragssteuer (und in der Folge gegebenenfalls auch Gewerbesteuer) zu entrichten, die allerdings keine steuerlich abgeltende Wirkung hat. Konkret bedeutet das, dass beispielsweise eine GmbH niemals Abgeltungssteuer zahlen muss. Eine Privatperson hingegen muss sie entrichten, wenn sie Gewinne aus einem der folgenden Geldanlagen oder Policen erzielt:
- Dividenden
- Investmentfonds
- Optionsgeschäfte
- Stille Gesellschaften
- Termingeschäfte
- Versicherungspolicen
- Wertpapiergeschäfte
- Zertifikate
- Zinsen
Wer Gewinne aus oben genannten Anlagen, Geschäften oder Policen erhält, die vor dem 01.01.2009 abgeschlossen wurden, ist nicht abgeltungs-, sondern kapitalertragssteuerpflichtig. Wer beispielsweise von Kursgewinnen profitieren will und Aktien verkauft, die er bereits vor 2009 erworben hat, kann das deshalb auch heute steuerfrei tun. Allerdings gilt hier die Kapitalertragssteuer.
Ausnahmen von der Abgeltungssteuer
Zahlreiche Fälle sind von der Abgeltungssteuer befreit. Dazu gehören Gewinne aus:
- Darlehen an nahestehende Personen
- Gesellschafterdarlehen an Kapitalgesellschaften, sofern der Gesellschafter über 10 Prozent beteiligt ist
- Verkäufern von wesentlichen Beteiligungen (mindestens 1 Prozent am Gesellschaftskapital innerhalb der letzten fünf Jahre)
Unter den richtigen Voraussetzungen können auch Erträge aus Kapitallebensversicherungen sowie Zinserträge bei Vermietung und Verpachtung abgeltungssteuerbefreit sein. Bei der genauen Bestimmung der steuerlichen Rahmenbedingungen ist ein Steuerberater unerlässlich: Nur mit einem Profi lassen sich die Verhältnisse optimal klären, ohne dass man das Risiko einer Steuerhinterziehung eingeht.
Die Höhe der Abgeltungssteuer errechnet sich ähnlich wie die der Körperschaftssteuer. Anstelle von 15 Prozent (Körperschaftssteuer) beträgt die Abgeltungssteuer aber 25 Prozent zuzüglich 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls 8-9 Prozent Kirchensteuer. Insgesamt entsteht so eine Abgeltungssteuerlast von 26,4 bis 28 Prozent. Die Schwankung ergibt sich aus den unterschiedlichen Kirchensteuersätzen der Bundesländer.
Das heißt: Wenn Ihnen aus Ihrem Aktienportfolio 1000 Euro Dividenden im Jahr zustehen, bekommen Sie davon lediglich zwischen 720 und 736 Euro ausbezahlt. Die 264 bis 280 Euro, die sich aus Abgeltungssteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer zusammensetzen, gibt Ihr Depotanbieter direkt ans Finanzamt weiter. Dafür müssen Sie in ihrer Einkommensteuererklärung die Anlage KAP nicht verwenden, haben also weniger Aufwand.
[c-teaser-all-wrapper-cms]
Es gibt zwei Möglichkeiten, die Abgeltungssteuer zurückzuholen bzw. zu vermeiden:
- Freistellungsauftrag beim Kreditinstitut
- Günstigerprüfung beim Finanzamt
1. Freistellungsauftrag
Die leichteste Methode ist der sogenannte Sparerpauschbetrag für Kapitalerträge (auch Freistellungsauftrag oder vereinzelt Freibetrag für Kapitalertragssteuer genannt). Bis zu 1.000 Euro dürfen Sie als Single pro Jahr aus Kapitalerträgen einnehmen, ohne Steuern darauf zu zahlen. Wer als Paar gemeinsam steuerlich veranlagt ist, darf sogar 2.000 Euro pro Jahr einnehmen.
Wenn die Kapitalerträge diese Summen nicht übersteigen, wird nichts einbehalten, sondern die volle Summe komplett ausbezahlt. Für jeden Euro allerdings, der über diese Freibeträge hinausgeht, wird reguläre Abgeltungssteuer fällig. Wenn Sie den Kapitalertragssteuer-Freibetrag nutzen möchten, müssen Sie einen Freistellungsauftrag bei dem Kreditinstitut einreichen, welches das Vermögen verwaltet, auf den die Gewinne anfallen. Wer mehrere Depots hat, kann mehrere solcher Freistellungsaufträge stellen. Allerdings dürfen alle zusammengerechnet nicht mehr als 1.000 Euro (bei Singles) oder 2.000 Euro (bei gemeinsamer Veranlagung) betragen. Alternativ können Sie auch eine Nichtveranlagungsbescheinigung direkt beim Finanzamt beantragen.
2. Günstigerprüfung beim Finanzamt
Eine andere Möglichkeit besteht darin, sich zumindest einen Teil der Abgeltungssteuer zurückzuholen. Das funktioniert im Rahmen der Einkommensteuererklärung: Wenn Ihr persönlicher Steuersatz unterhalb der gezahlten rund 28 Prozent Abgeltungssteuer inklusive Soli liegt, wird Ihnen die Differenz nach Abgabe Ihrer Einkommensteuererklärung erstattet. Das geschieht über die Günstigerprüfung beim Finanzamt. Um diese Prüfung zu beantragen, füllen Sie einfach die Anlage KAP in Ihrer Einkommensteuererklärung aus. Über diesen Weg ist es auch möglich, sich zu viel bezahlte Kapitalertragssteuer zurückzuholen.